税金の話を見ていると、
「給与所得」
という言葉がよく出てきます。
でも、
給与収入とは違うの？
給料でもらった金額そのものじゃないの？
と思うこともあります。
給与所得とは、
会社などから受け取った給与や賞与などから、給与所得控除を差し引いたあとの所得
です。
給与所得って何？
給与所得は、
会社員やパート、アルバイトなどが受け取る、
- 給料
- 賃金
- 賞与
- 一定の手当
などに関係する所得です。
税金を計算するときには、
受け取った給与の金額そのものではなく、
給与収入から給与所得控除を差し引いた金額
を給与所得として使います。
給与収入とは何が違うの？
ここは混同しやすいところです。
給与収入は、
会社などから支払われた給与や賞与などの総額です。
一方、
給与所得は、
その給与収入から給与所得控除を差し引いたあとの金額です。
つまり、
給与収入 − 給与所得控除 ＝ 給与所得
という関係です。
たとえば給与収入が200万円なら？
令和8年分・9年分では、
給与収入が220万円以下の場合、
給与所得控除は74万円です。
そのため、
給与収入が200万円なら、
200万円 − 74万円 ＝ 126万円
となり、
給与所得は126万円になります。
給与所得控除って何？
給与所得控除は、
給与収入から一定額を差し引いて、給与所得を計算するための控除
です。
会社員などは、
事業をしている人のように仕事の経費を一つずつ差し引く代わりに、
給与収入に応じた給与所得控除を使って所得を計算します。
給与所得からさらに控除されるものがあるの？
あります。
給与所得を計算したあと、
さらに、
- 基礎控除
- 扶養控除
- 配偶者控除
- 社会保険料控除
などの所得控除を差し引いて、
課税される所得を計算します。
流れとしては、
給与収入
↓
給与所得控除
↓
給与所得
↓
基礎控除などの所得控除
↓
課税される所得
と考えると分かりやすいです。
給与明細の手取りとは違うの？
違います。
給与所得は、
税金を計算するための「所得」の金額
です。
一方、手取りは、
給与から、
- 所得税
- 住民税
- 社会保険料
などが差し引かれたあと、
実際に受け取る金額です。
そのため、
給与所得＝手取り
ではありません。
賞与も給与所得になるの？
なります。
会社から支給される賞与も、
原則として給与所得に含まれます。
また、
残業手当や休日出勤手当、住宅手当なども、
原則として給与所得に含まれます。
ただし、
一定額以下の通勤手当など、
非課税になるものもあります。
源泉徴収票ではどこを見るの？
源泉徴収票には、
「給与所得控除後の金額」
という欄があります。
これは、
給与収入から給与所得控除を差し引いたあとの、
給与所得の金額
を表しています。
給与所得と事業所得は違うの？
違います。
給与所得は、
会社などから給与として受け取ったお金に関する所得
です。
一方、事業所得は、
自分で事業をして得た収入から必要経費などを差し引いて計算する所得です。
所得税では、
収入の種類によって所得の区分や計算方法が異なります。
ざっくり覚えるなら
給与所得は、
「給料などの収入から給与所得控除を引いたあとの金額」
です。
覚えておきたいポイントは、
- 給与収入と給与所得は違う
- 給与収入から給与所得控除を引いて計算する
- 給料や賞与などが対象
- 給与所得からさらに基礎控除などを差し引く
- 手取り額とは違う
- 源泉徴収票でも確認できる
です。
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給与所得は、給与収入と給与所得控除の違いをあわせて見ると分かりやすくなります。
分からない言葉があったら、ひとつずつ確認していきます。