所得税の話を見ていると、
「所得控除」
という言葉がよく出てきます。
でも、
給与所得控除とは違うの？
何を控除するものなの？
と思うこともあります。
所得控除とは、
所得税を計算するときに、所得から一定額を差し引くことができる仕組み
です。
所得控除って何？
所得税は、
所得の金額すべてにそのまま税率をかけて計算するわけではありません。
まず所得を計算し、
そこから、
本人や家族の状況、支払った社会保険料などに応じた所得控除
を差し引きます。
そして、
残った金額をもとに所得税を計算します。
どうして所得から差し引くの？
人によって、
生活の状況は違います。
たとえば、
- 扶養している家族がいる
- 社会保険料を支払っている
- 医療費が多くかかった
- 生命保険料を支払っている
など、
負担する費用や家庭の状況はさまざまです。
所得控除は、
こうした事情を考慮して、
所得税の負担を調整するための仕組み
です。
どんな所得控除があるの？
所得控除には、
さまざまな種類があります。
たとえば、
- 基礎控除
- 扶養控除
- 配偶者控除
- 配偶者特別控除
- 社会保険料控除
- 医療費控除
- 生命保険料控除
- 地震保険料控除
- 寄附金控除
などがあります。
それぞれ、
受けるための条件や控除額が異なります。
基礎控除も所得控除なの？
はい。
基礎控除は、
所得控除のひとつ
です。
ほかにも、
扶養控除や配偶者控除なども、
所得控除に含まれます。
つまり、
所得控除という大きなグループの中に、基礎控除や扶養控除などがある
と考えると分かりやすいです。
給与所得控除とは何が違うの？
ここは名前が似ていますが、
意味が違います。
給与所得控除は、
給与収入から差し引いて給与所得を計算するための控除
です。
一方、所得控除は、
給与所得などの所得を計算したあとに、その所得から差し引く控除
です。
流れで見ると、
給与収入
↓
給与所得控除
↓
給与所得
↓
所得控除
↓
課税所得
となります。
所得控除を引いたあとの金額は何？
所得控除を差し引いたあとの金額は、
所得税を計算するもとになる、
課税所得
です。
この課税所得に税率をかけて、
所得税額を計算します。
所得控除が多いとどうなるの？
所得控除が多くなると、
課税される所得が小さくなります。
そのため、
一般的には、
所得控除が増えるほど、所得税の負担は小さくなります。
ただし、
控除額そのものが、そのまま税金から引かれるわけではありません。
税額控除とは違うの？
違います。
所得控除は、
税率をかける前の所得から差し引くもの
です。
一方、税額控除は、
計算した税額から直接差し引くもの
です。
つまり、
所得控除＝所得を減らす
税額控除＝税額を減らす
という違いがあります。
年末調整でも使うの？
使います。
会社員の場合、
年末調整で、
- 基礎控除
- 扶養控除
- 配偶者控除
- 社会保険料控除
- 生命保険料控除
などを確認し、
1年間の所得税を計算します。
確定申告でも使うの？
使います。
確定申告では、
自分が受けられる所得控除を申告し、
課税所得や所得税額を計算します。
医療費控除など、
年末調整では扱わず、
確定申告で適用を受けるものもあります。
ざっくり覚えるなら
所得控除は、
「所得税を計算するときに、所得から差し引くことができる控除の総称」
です。
覚えておきたいポイントは、
- 所得から差し引く控除
- 基礎控除や扶養控除など多くの種類がある
- 人それぞれの事情を考慮して税負担を調整する仕組み
- 給与所得控除とは差し引く段階が違う
- 所得控除を引いた残りが課税所得になる
- 税額控除とは仕組みが違う
です。
関連する用語
- 基礎控除って何？所得から差し引ける基本の控除 | MiniWiki Notes
- 扶養控除って何？扶養している家族がいるときに受けられる所得控除 | MiniWiki Notes
- 配偶者控除って何？配偶者がいるときに受けられる所得控除 | MiniWiki Notes
- 給与所得控除って何？会社員の給与から差し引く控除 | MiniWiki Notes
- 所得税って何？1年間の所得にかかる税金 | MiniWiki Notes
所得控除は、それぞれの控除を個別に見る前に知っておくと、所得税全体の仕組みが分かりやすくなります。
分からない言葉があったら、ひとつずつ確認していきます。