税金の話を見ていると、
「配偶者特別控除」
という言葉が出てきます。
でも、
配偶者控除とは何が違うの？
配偶者の収入が増えたら、すぐ控除がなくなるの？
と思うこともあります。
配偶者特別控除とは、
配偶者控除の対象となる所得額を超えていても、一定の範囲内であれば受けられる所得控除
です。
配偶者特別控除って何？
配偶者の所得が一定額以下であれば、
配偶者控除
を受けられる場合があります。
ただし、
配偶者の所得がその基準を少し超えたからといって、
すぐに控除がゼロになるわけではありません。
一定の所得範囲であれば、
配偶者特別控除
を受けることができます。
配偶者控除とは何が違うの？
大きな違いは、
配偶者の所得金額
です。
令和8年分では、
配偶者の合計所得金額が58万円以下の場合は、
条件を満たせば配偶者控除の対象になります。
一方、
配偶者の合計所得金額が、
58万円を超えて133万円以下
の場合には、
配偶者特別控除の対象になる可能性があります。
給与収入だけなら、いくらくらい？
令和8年分で、
配偶者の収入が給与だけの場合、
配偶者特別控除の対象となる給与収入の目安は、
123万円超201万5,999円以下
です。
ただし、
実際の判定では、
給与収入そのものではなく、
給与所得控除を差し引いたあとの合計所得金額
を使います。
誰でも受けられるの？
いいえ。
控除を受ける本人についても条件があります。
配偶者特別控除を受けるには、
本人の合計所得金額が、
1,000万円以下
である必要があります。
本人の所得が1,000万円を超える場合は、
配偶者特別控除を受けることはできません。
控除額はいくら？
配偶者特別控除の金額は、
一律ではありません。
- 控除を受ける本人の所得
- 配偶者の所得
によって変わります。
配偶者の所得が増えるにつれて、
控除額は段階的に小さくなっていきます。
また、
本人の所得が高くなる場合にも、
控除額は小さくなります。
配偶者の収入が増えたら、いきなり控除がゼロになるの？
基本的には、
配偶者控除の対象を少し超えたところで、
いきなり控除がゼロになるわけではありません。
一定の範囲では、
配偶者特別控除によって、
控除額が段階的に減っていきます。
この仕組みによって、
配偶者の所得が少し増えただけで、
所得控除が一気になくなることを和らげています。
配偶者特別控除も所得控除なの？
はい。
配偶者特別控除は、
所得控除のひとつ
です。
所得税を計算するときに、
本人の所得から控除額を差し引き、
課税される所得を小さくします。
税金が控除額だけ安くなるの？
いいえ。
たとえば、
配偶者特別控除が38万円だったとしても、
所得税が38万円そのまま安くなるわけではありません。
配偶者特別控除は、
税金そのものではなく、所得から差し引く控除
です。
控除後の課税所得をもとに、
所得税を計算します。
年末調整でも使えるの？
使えます。
会社員の場合、
条件を満たしていれば、
年末調整で配偶者特別控除の適用を受けることができます。
その際には、
本人や配偶者の所得の見積額などを確認します。
確定申告でも使えるの？
使えます。
年末調整をしていない場合や、
年末調整の内容を修正する必要がある場合などには、
確定申告で配偶者特別控除を適用することがあります。
社会保険の扶養とは同じ？
同じではありません。
配偶者特別控除は、
所得税の制度
です。
一方、
健康保険などの扶養には、
別の収入基準や条件があります。
そのため、
税金では配偶者特別控除の対象でも、社会保険では扶養から外れる
ということもあります。
ざっくり覚えるなら
配偶者特別控除は、
「配偶者控除の所得基準を少し超えても、一定の範囲なら受けられる所得控除」
です。
覚えておきたいポイントは、
- 配偶者控除とは別の制度
- 配偶者の所得が一定範囲なら対象になる
- 令和8年分では配偶者の合計所得58万円超133万円以下が対象
- 給与収入だけなら123万円超201万5,999円以下が目安
- 本人の合計所得金額は1,000万円以下が条件
- 控除額は本人と配偶者の所得に応じて段階的に変わる
です。
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配偶者特別控除は、配偶者控除や年収の壁とあわせて見ると分かりやすくなります。
分からない言葉があったら、ひとつずつ確認していきます。